政策落地，迷雾重重
人社部的回应清晰明确：“政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。” 这条消息在6月下旬迅速登上热搜，让不少已退休和未退休的人都捏了一把汗。对于像李明这样的普通工薪族来说，养老问题本就复杂，而税收政策的变化更增加了不确定性。
他翻出手机里的个人所得税APP，看着自己刚开通不久的个人养老金账户，心里充满疑问——3%的税率到底意味着什么？将来领取时会被扣掉多少钱？与此同时，社交媒体上流传着“养老金要征税了”的说法，引发了不少退休人员的担忧。特别是那些月养老金超过5000元的老人，开始担心自己每月到手的钱会减少。事实并非如此。
两个“养老金”，天壤之别
在朋友的指点下，李明终于弄清楚了两个“养老金”的本质区别。社保养老金——也就是我们常说的退休金，是国家基本养老保险体系的一部分。根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定，按照国家统一规定发放的基本养老金、退休费或离休费，属于完全免征个人所得税的范畴。“这意味着，只要您参加了社保，将来所领取的养老金待遇，无论月收入是否超过5000元，年收入是否超过6万元，都完全免征个人所得税。”
一位税务专家在解读中强调。而个人养老金则完全不同。它是2022年11月才开始推广的补充养老保险制度，相当于养老保险体系中的 “第三支柱”。截至2024年6月，全国已有超过6000万人开设了个人养老金账户。人社部通知中明确需要缴纳个税的，正是这种个人养老金的领取环节。
税收三段论，优惠仍存
随着了解的深入，李明发现个人养老金的税收政策其实是一套完整的“三段论”。在缴费阶段，个人向养老金账户的缴费可享受税前扣除，每年最高额度为12000元。李明算了一笔账：他年应纳税所得额约8万元，适用10%税率，每年缴满12000元个人养老金，就能省下1200元个税。在投资阶段，账户内的投资收益暂不征收个人所得税，这让资金有了更大的增值空间。
到了领取阶段，政策规定“个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税”。举例来说，如果李明退休后每月领取3000元个人养老金，那么每月需缴纳90元个税（3000×3%），由开户银行代扣代缴。这种设计在税务上被称为“递延纳税优惠”——现在少缴税，将来领取时再补缴低税率税款。
制度差异，规划需智慧
随着研究的深入，李明发现个人养老金和社保养老金还有更多本质区别。社保养老金是国家主导的社会保障体系，只要参保人健在，就能终身领取，而且会根据经济社会发展水平不断提高待遇。“像我岳母，刚退休时养老金只有500多元，现在养老金已经涨到了4000多元。”一位社保专家举例道。
个人养老金则完全取决于个人账户积累，一旦领取完毕，待遇就终止了。2024年12月15日起，个人养老金制度已在全国范围内全面实施。参加者每年最多缴费1.2万元，可以自主选择投资储蓄存款、理财产品、商业养老保险等多种金融产品。“个人养老金领取时一律需要缴纳3%的个人所得税，所以不缴纳个税的人参保可能会觉得很亏。”一位金融规划师点出了关键。
精打细算，因人而异
李明开始思考自己是否适合继续参加个人养老金计划。他咨询了一位财务规划师，得到了更专业的分析。对于高收入人群，参加个人养老金在缴费阶段的节税效果明显。比如年收入超百万的人群个人所得税税率可达45%，缴纳1.2万元可省税5400元。
虽然领取时要缴3%的税，但考虑到资金多年增值和通货膨胀因素，仍然划算。对中等收入群体如李明来说，参加个人养老金相当于用税收优惠积累养老资金。他目前的个税税率是10%，缴费时省税10%，领取时只缴3%，还能享受7个百分点的税率差优惠。但对低收入人群，特别是本身达不到个税起征点的群体，情况就不同了。他们在缴费时没有享受到税收减免，领取时却要缴纳3%的个税，相当于“倒贴”税款。
“原本个税如果是3%，甚至不交个税，就不会有太高的积极性了。”一位经济分析师在评论中指出。
制度前景，理性看待
随着2025年个人养老金税收政策明确，李明对未来的养老规划也有了更清晰的思路。他决定继续参与个人养老金计划，但会审慎选择账户内的投资产品。“个人养老金属个人主动理财模式，市场化运营情况下也有亏损可能。” 李明在手机银行上查看养老产品时，特别注意了风险提示。对于已经退休的老人，人社部明确表示：“已领取基本养老金的退休人员不能参加个人养老金制度。”
这让李明意识到，个人养老金是面向在职劳动者的长期积累计划，必须趁早规划。在政策细节上，李明还注意到个人养老金有多种领取方式：可以按月、分次或者一次性领取。但无论选择哪种方式，都统一按领取金额的3%计税。午休时间，李明在公司食堂和同事聊起这个话题。几位年轻同事对个人养老金兴趣缺缺，而几位中年同事则认真比较着不同养老理财产品的收益率。“社保养老金应当优先参与，这是基本保障。”
一位年长的同事引用专家观点说。李明点头赞同，但心里明白，个人养老金制度让每个普通劳动者都能参与规划自己的养老生活，即使每月只存几百元，几十年后也可能成为一笔可观的补充养老资金。走出食堂时，他手机上弹出最新消息：截至2025年6月，全国个人养老金账户开户人数已突破7000万。窗外阳光正好，李明想起父亲常说的话——养老如登山，早出发的人才能从容抵达终点。
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